Από τη Δευτέρα (16/3) ανοίγει η ηλεκτρονική πύλη myAADE για την υποβολή των φορολογικών δηλώσεων που αφορούν τα εισοδήματα του 2025.
Φέτος οι δηλώσεις έχουν περισσότερα προσυμπληρωμένα στοιχεία, νέες ενδείξεις στο έντυπο Ε1, αλλά και σημαντικές μειώσεις στα τεκμήρια διαβίωσης. Παράλληλα, οι φορολογούμενοι καλούνται να δώσουν ιδιαίτερη προσοχή σε στοιχεία που σχετίζονται με ακίνητα, αναδρομικά, αλλά και επαγγελματική δραστηριότητα.
Η προθεσμία για την υποβολή των δηλώσεων λήγει στις 15 Ιουλίου 2026, ενώ για όσους συμμετέχουν σε νομικά πρόσωπα ή νομικές οντότητες με απλογραφικά βιβλία η διαδικασία μπορεί να ολοκληρωθεί έως την 31η Ιουλίου 2026.
Το ποσοστό έκπτωσης φόρου για όσους επιλέξουν εφάπαξ εξόφληση εξαρτάται από το πότε θα υποβληθεί η δήλωση:
- 4% έκπτωση για υποβολή έως 30 Απριλίου
- 3% έκπτωση για υποβολή έως 15 Ιουνίου
- 2% έκπτωση για υποβολή έως 15 Ιουλίου
Απαραίτητη προϋπόθεση είναι η καταβολή του φόρου έως την προθεσμία της πρώτης δόσης, δηλαδή έως τις 31 Ιουλίου.
Για μισθωτούς και συνταξιούχους, τα περισσότερα στοιχεία θα εμφανίζονται προσυμπληρωμένα, ωστόσο απαιτείται προσεκτικός έλεγχος πριν την οριστική υποβολή. Αν δεν υποβληθεί η δήλωση από τον φορολογούμενο, αυτή θα υποβληθεί αυτόματα στις 30 Απριλίου, με δυνατότητα διορθώσεων μέχρι τη λήξη της προθεσμίας.
Το βασικό χαρακτηριστικό της φετινής διαδικασίας είναι ότι ο φορολογούμενος πρέπει να ελέγξει προσεκτικά όχι μόνο τα εισοδήματά του, αλλά και στοιχεία που επηρεάζουν την εκκαθάριση, όπως τεκμήρια, εξαρτώμενα μέλη, ακίνητα και ειδικά φορολογικά καθεστώτα.
Το νέο Ε1
Στο ανανεωμένο έντυπο Ε1 έχουν ενσωματωθεί επικαιροποιημένοι κωδικοί για συνταξιούχους και για όσους πραγματοποιούν νέα έναρξη επαγγελματικής δραστηριότητας.
Παράλληλα, προστίθεται ο κωδικός 079, ο οποίος αφορά ενήλικο εξαρτώμενο άγαμο τέκνο έως 25 ετών που:
- σπουδάζει,
- είναι εγγεγραμμένο στη ΔΥΠΑ, ή
- υπηρετεί τη στρατιωτική του θητεία.
Η προσθήκη αυτή είναι ιδιαίτερα σημαντική, καθώς επιλύει προβλήματα που υπήρχαν με την τεκμαρτή επιβάρυνση για τα εξαρτώμενα μέλη, αφού πλέον το παιδί δεν θα θεωρείται τεκμήριο για τους γονείς.
Επιπλέον, το Ε1 εμφανίζει πιο αναλυτικά τον τρόπο υπολογισμού του ελάχιστου καθαρού εισοδήματος από επιχειρηματική δραστηριότητα.
Στη δήλωση αποτυπώνονται πλέον στοιχεία όπως:
- τα έτη δραστηριότητας,
- οι τριετίες,
- ο κατώτατος μισθός,
- η μισθοδοσία προσωπικού,
- ο κύκλος εργασιών,
- οι προβλεπόμενες μειώσεις.
Έτσι ο επαγγελματίας μπορεί να ελέγξει με σαφήνεια πώς διαμορφώνεται η φορολογική του βάση.
Τεκμήρια και φόρος
Μία από τις σημαντικότερες αλλαγές αφορά τα τεκμήρια διαβίωσης για κατοικίες, πισίνες, σκάφη και ορισμένες κατηγορίες ΙΧ αυτοκινήτων.
Στις φετινές δηλώσεις εφαρμόζονται μειώσεις από 30% έως 50% στα τεκμήρια, μειώνοντας την αντικειμενική φορολογική επιβάρυνση για πολλούς ιδιοκτήτες.
Τα νέα ποσά θα εμφανίζονται προσυμπληρωμένα δίπλα στους αντίστοιχους κωδικούς, ωστόσο οι φορολογούμενοι θα πρέπει να ελέγξουν προσεκτικά τα στοιχεία που αφορούν:
- την κύρια κατοικία,
- τη δευτερεύουσα κατοικία,
- τη φιλοξενία ή δωρεάν παραχώρηση.
Τυχόν λάθη σε αυτά τα δεδομένα μπορεί να επηρεάσουν σημαντικά τις αντικειμενικές δαπάνες.
Ε2 και ακίνητα
Ιδιαίτερη σημασία έχει και το έντυπο Ε2, το οποίο αφορά τα εισοδήματα από ακίνητα και επηρεάζει άμεσα την εκκαθάριση της δήλωσης.
Οι ιδιοκτήτες θα πρέπει να ελέγξουν προσεκτικά:
- τον αριθμό παροχής ρεύματος,
- τα στοιχεία του μισθωτή,
- τον αριθμό δήλωσης μίσθωσης,
- τη διάρκεια της μίσθωσης μέσα στο 2025,
- τα ποσοστά συνιδιοκτησίας,
- τον σωστό χαρακτηρισμό χρήσης του ακινήτου.
Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται σε περιπτώσεις:
- ανείσπρακτων μισθωμάτων,
- δωρεάν παραχώρησης,
- ιδιοχρησιμοποίησης,
- υπεκμίσθωσης,
- βραχυχρόνιας μίσθωσης.
Στο έντυπο πρέπει επίσης να δηλώνονται κενά ακίνητα, καθώς και ακίνητα που αποκτήθηκαν, μεταβιβάστηκαν ή παρέμειναν ημιτελή μέσα στο 2025.
Πώς υποβάλλουν δήλωση τα ζευγάρια
Τα ζευγάρια υποβάλλουν κανονικά κοινή δήλωση, χωρίς να απαιτείται κάποια επιπλέον ενέργεια.
Η εκκαθάριση γίνεται ξεχωριστά για κάθε σύζυγο και εκδίδονται δύο πράξεις προσδιορισμού φόρου. Τα πιστωτικά ποσά του ενός συζύγου δεν συμψηφίζονται με οφειλές του άλλου.
Οι σύζυγοι μπορούν να υποβάλουν χωριστή δήλωση, εφόσον είχαν επιλέξει αυτή τη δυνατότητα έως την 28η Φεβρουαρίου του έτους υποβολής.
Χωριστή δήλωση γίνεται επίσης όταν:
- έχει διακοπεί η έγγαμη συμβίωση,
- ένας σύζυγος βρίσκεται σε πτώχευση,
- υπάρχει δικαστική συμπαράσταση.
Αντίστοιχα δικαιώματα έχουν και τα ζευγάρια με σύμφωνο συμβίωσης, εφόσον έχει ενημερωθεί το Φορολογικό Μητρώο.
Κληρονόμοι
Οι δηλώσεις για φορολογούμενους που απεβίωσαν υποβάλλονται από τους νόμιμους κληρονόμους μέσω της πλατφόρμας myAADE.
Η προθεσμία υποβολής για τα εισοδήματα που αποκτήθηκαν έως την ημερομηνία θανάτου είναι έως τις 31 Δεκεμβρίου 2026, αφού προηγηθεί ενημέρωση του Φορολογικού Μητρώου με τα στοιχεία των κληρονόμων.
Ανήλικοι
Σε περιπτώσεις όπου ανήλικο άγαμο τέκνο υποβάλλει ξεχωριστή δήλωση αλλά έχει και εισόδημα από άλλη κατηγορία, όπως από ακίνητα, τα ποσά αυτά δηλώνονται στη δήλωση του γονέα.
Αν υπάρχει έντυπο Ε3 για ανήλικο τέκνο, τότε η δήλωση υποβάλλεται στην αρμόδια ΔΟΥ.
Κάτοικοι εξωτερικού
Οι φορολογικοί κάτοικοι εξωτερικού υποβάλλουν δήλωση έως την ίδια προθεσμία που ισχύει για τους κατοίκους Ελλάδας.
Σε περίπτωση μεταφοράς φορολογικής κατοικίας στο εξωτερικό μέσα στο 2025, η δήλωση μπορεί να υποβληθεί έως τις 31 Δεκεμβρίου 2026.
Δηλώσεις με επιφύλαξη
Οι δηλώσεις με επιφύλαξη υποβάλλονται μέσω της πλατφόρμας myAADE.
Οι φορολογούμενοι πρέπει μέσα σε 30 ημέρες να καταθέσουν τα απαραίτητα δικαιολογητικά που τεκμηριώνουν τον λόγο της επιφύλαξης. Η φορολογική διοίκηση εξετάζει την υπόθεση και εκδίδει πράξη προσδιορισμού φόρου εντός 90 ημερών.
Αν τα δικαιολογητικά δεν προσκομιστούν εγκαίρως, η δήλωση εκκαθαρίζεται χωρίς να ληφθεί υπόψη η επιφύλαξη.
Δήλωση μέσω λογιστή
Οι φορολογικές δηλώσεις μπορούν να υποβληθούν είτε από τον ίδιο τον φορολογούμενο είτε από εξουσιοδοτημένο λογιστή – φοροτεχνικό, μέσω της σχετικής εφαρμογής εξουσιοδοτήσεων στο myAADE.
Σε περίπτωση νοσηλείας λογιστή για τουλάχιστον τρεις ημέρες, οι προθεσμίες υποβολής δηλώσεων για τους πελάτες του παρατείνονται μέχρι το τέλος του επόμενου μήνα από την έκδοση του εξιτηρίου.
Σε περίπτωση θανάτου λογιστή, οι προθεσμίες παρατείνονται μέχρι το τέλος του μεθεπόμενου μήνα.
Πού απαιτείται «διπλή» προσοχή
Ιδιαίτερα προσεκτικοί πρέπει να είναι οι φορολογούμενοι σε συγκεκριμένα σημεία της δήλωσης.
Οι μισθωτοί και συνταξιούχοι πρέπει να ελέγξουν ότι έχουν δηλωθεί σωστά:
- οι αποδοχές,
- οι παρακρατήσεις φόρου,
- τα ποσά αλλοδαπής προέλευσης.
Όσοι έχουν εισοδήματα από ενοίκια πρέπει να διασταυρώσουν τα στοιχεία που έχουν δηλωθεί στο myProperty.
Αυξημένος έλεγχος απαιτείται και για όσους έλαβαν αναδρομικά, καθώς σε ορισμένες περιπτώσεις χρειάζεται τροποποιητική δήλωση στο έτος που αφορούν.
Τέλος, οι ελεύθεροι επαγγελματίες πρέπει να εξετάσουν αν έχουν εφαρμοστεί σωστά οι προβλεπόμενες φορολογικές μειώσεις, όπως για:
- νέες επιχειρήσεις,
- πολύτεκνους,
- άτομα με αναπηρία,
- μονογονεϊκές οικογένειες,
- επαγγελματίες σε μικρούς οικισμούς, παραμεθόριες περιοχές ή μικρά νησιά.
